Как грамотно составить нулевую отчетность
При открытии общества с ограниченной ответственностью или любой другой организации на основном режиме налогообложения, если оно не работает, но расчетный счет все же есть и по всем правилам списывается комиссия банком, требуется отчетность, нет желания закрывать предприятие, а платить бухгалтеру нет средств, можно самому подготовить нулевую отчетность. Но если оказалось что вы все же не являетесь «нулевыми», т. к были движения по счету то что нужно заполнять? За 2012 год и за февраль нужно сдать:
- отчет в ИФНС;
- декларацию по налогу на прибыль;
- справку 2-НДФЛ;
- отчет в Пенсионный фонд;
- баланс и отчет о прибылях и убытках;
- персонифицированный учет РСВ-1, но до этой отчетности нужно сдать среднесписочную численность и отчетность в ФСС. С 2010 года основываясь на п.1 ст.373 НК, если на балансе предприятия не числится имущество, составлять декларацию по налогу на имущество не нужно.
ПОДГОТОВКА: Нужно собрать выписки из банка, по возможности эти выписки требуется ввести в 1С и отобразить в регистрах БУ. Налоговым плательщикам не рассчитывающим каждомесячные авансовые платежи налога на прибыль предприятия, разд.1, п.1.2 предоставлять не нужно.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполнение:
- ИНН и КПП вашей организации;
- номер корректировки, записываем «0», скорее всего уточненка не потребуется;
- период, за который сдаете декларацию;
- код налоговой, в которую сдаете декларацию (первые 4 цифры ИНН);
- полное название предприятия, которое соответствует названию в документах;
- код вида экономической деятельности налогового плательщика по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, номер берем из «коды статистики»;
- контактный телефон налогового плательщика;
- количество страниц декларации;
- количество листов в документах, которые подтверждают документы и их копии, и которые подтверждают права представителя налогового плательщика. К декларации ничего не прикладываем. Последнее что нужно это подпись и печать.
Раздел 1: Суммы налога, которую нужно выплатить в бюджет по данным налогового плательщика.
Для заполнения страницы нужно всего 4 реквизита:
1) признак налогового плательщика (код) – 1, и на остальных листах он же;
2) коды ОКАТО – смотрим в «коды статистики;
3) КБК 182 1 01 01011 01 1000 110 – для налога который перечисляется в бюджет федерации, 182 1 01 01012 02 1000 110 – для налога, который перечисляется в бюджет субъектов РФ.
Приложение №2 к 02 листу. В строке 135 выбираем 1 или 2 (1 означает, что амортизация ОС начисляется линейным способом, 2 - нелинейным), в основном это 1. В строке 200 «Внереализационные расходы - всего» - записываем сумму комиссии по банку за год. Лист 02 Расчет налога на прибыль предприятия. Сумму, которая в ст. 200 прил. 2 ко 2 листу переносим в 040. Считаем результат по стр. 060 и 100, записываем. Вставляем еще процент по налогу. Декларация готова. Если не сдать в срок, будет наложен штраф в размере от 1000 рублей.